【现金日记账格式与填制方式】现金日记账是企业用于记录日常现金收支情况的重要会计账簿，它能够帮助企业及时掌握现金的流动状况，确保资金安全和财务透明。正确填写现金日记账，不仅有助于财务核算的准确性，还能为后续的审计和报表提供依据。
现金日记账通常采用三栏式格式，分别记录日期、摘要、借方金额、贷方金额和余额。其填制方式需遵循一定的规范，确保数据的真实性和完整性。
一、现金日记账的基本格式
现金日记账一般包括以下几项
| 项目 | 内容说明 |
| 日期 | 记录经济业务发生的日期，格式为“年-月-日” |
| 摘要 | 简要说明经济业务的内容或原因 |
| 借方金额 | 表示现金增加的金额 |
| 贷方金额 | 表示现金减少的金额 |
| 余额 | 每笔业务后的累计现金余额 |
二、现金日记账的填制方式
1. 按时间顺序登记
现金日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记，不得跳号或倒页。
2. 摘要简明扼要
摘要部分应简明扼要地说明业务内容，如“收到货款”、“支付办公用品费”等，便于日后查阅。
3. 借贷方向明确
- 借方：表示现金的增加，如收入现金、银行存款转入现金等；
- 贷方：表示现金的减少，如支付费用、购买物资等。
4. 每日结账并核对
每日营业结束后，应对现金日记账进行结账，计算当日的现金余额，并与实际库存现金核对，确保账实相符。
5. 定期装订归档
现金日记账应按月或按季度装订成册，妥善保管，以备查证。
三、现金日记账的注意事项
| 注意事项 | 具体要求 |
| 真实性 | 所有记录必须真实、准确，不得伪造或篡改 |
| 及时性 | 应在业务发生后及时登记，避免遗漏或延误 |
| 规范性 | 使用统一的格式和标准，保持整洁清晰 |
| 审核制度 | 建立内部审核机制，确保账务无误 |
四、现金日记账示例（简化版）
| 日期 | 摘要 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 余额（元） |
| 2025-04-01 | 收到货款 | 5,000.00 | 5,000.00 | |
| 2025-04-02 | 支付电费 | 300.00 | 4,700.00 | |
| 2025-04-03 | 收到客户预付款 | 2,000.00 | 6,700.00 | |
| 2025-04-04 | 购买办公用品 | 800.00 | 5,900.00 |
通过规范的现金日记账管理，企业可以更好地控制现金流，提高财务管理效率。同时，合理的记录方式也有助于降低财务风险，提升整体运营水平。